如何识别财务造假？-云财情

如何识别财务造假？

导读：财务造假是指公司在财务报表中采用虚假数据和方法，掩盖真实的财务状况，以达到欺骗投资者、违规操纵股票价格或逃避税收等目的的行为。本文将从多个角度介绍如何识别财务造假的迹象，包括审计师报告、财务指标、会计准则和公司治理等方面。

1. 审计师报告

审计师的资质和独立性对识别财务造假非常重要，因为审计师是对公司财务报表进行审计的专业人士，他们通过调查和核实公司财务数据来评估其真实性和准确性，并发表独立的审计报告。如果审计师本身存在问题，比如未经授权的披露、独立性问题或同公司有利益冲突等，那么其所做出的审计报告就不可信。

同时，如果审计师在审计过程中没有遵守审计准则或标准，例如未按规定核查或检查注册账户，那么可能会导致审计报告的结果不准确。

因此，在了解审计师的资质和独立性的基础上，投资者应该认真阅读审计报告，并留意审计师对公司财务数据的意见或保留意见。如果审计师发现问题并提出了保留意见，那么投资者需要特别留意。

审计师在审计公司财务报表时，需要对所有重要的会计账户和财务报表进行全面的检查和核实。审计师报告的深度和范围往往取决于公司财务数据的复杂程度、历史记录、经营模式和风险因素等。

在阅读审计师报告时，投资者需要留意审计师的工作范围和深度。如果审查的范围和深度比较浅，并且未涵盖所有必要的重要会计科目或财务报表，那么这个审计师报告可能就不具备可靠性。

盈利和现金流是公司财务状况的两个重要指标。通常，公司盈利能力越强，其市值越高；现金流越充足，公司就具有更高的流动性和偿债能力。

如果一个公司盈利看似不错，但现金流不足，就需要引起投资者的关注。因为，一个公司如果有大量的非经常性收入，或者有很多的应收账款或存货，很可能是通过虚构收入来增长公司利润，而实际上并没有真正的现金流入。这种行为表明了可能存在的财务造假的风险。

资产和负债情况对公司的财务状况也有重要的影响。如果一个公司的资产和负债呈现不合理的比例，那么就需要引起投资者的关注。

如果公司的资产增长过快，但负债增长缓慢，那么可能是借用非正常的资金，如股东的贷款、关联公司贷款或欺诈性信息等等，来支持公司的资产增长。相反，倘若公司的负债增长过快，但资产增长缓慢，那么可能需要担心公司在为迫切的需要而发行债券或融资租赁等工具，从而使负债水平增加。

会计政策的合理性对公司财务报表的真实性和准确性非常重要。投资者应该关注公司用于会计政策的选择，以及会计政策的变化情况。如果一个公司在报告同一会计科目的数据时采用持续不断的变化的会计政策，那么这很可能是掩盖负面的经营情况，以获得更高的财务指标的迹象。

记账方法的准确性是评价一个公司会计系统的有效性的重要因素。如果一家公司在处理日常业务时没有遵循会计准则，那么它的财务报表很可能会存在错误。常见的错误可能包括计算错误、账目错误、漏记、重记或错记等等。这些错误通常会被发现，并由审计师报告。

董事会和经理人员的行为会对公司的财务情况产生重要影响。如果董事会在处理公司事务时存在疏忽或自私自利的行为，那么就可能导致财务信息不公开、人事任命不公正、财务盈利性管理、或操作违法等问题。因此，投资者应该认真研究公司治理结构，以评估公司的财务报表是否能准确地反映公司的真实情况。

内部控制和信息透明度对于防范财务造假也非常重要。如果一个公司有一个完善的内部控制系统，可以对财务报表的准确性进行检查，那么它的财务报表就更加可靠。此外，如果一个公司对外提供完整、准确、及时的数据披露，那么它就更有可能获得投资者的信任。

综上，投资者应该从多个角度检查财务报表，包括审计师报告、财务指标、会计准则、和公司治理等方面。如果发现意外的或异常情况，就需要进一步了解公司的业务和财务情况，以确定是否存在财务造假的风险。