抹账交易是怎么回事?

时间:2024-07-09 12:44:09    阅读:8

抹账交易是怎么回事?

 

导读:抹账交易在近年来经常出现在公众视野,但不少人对其并不清楚。简而言之,抹账交易指的是通过承兑行承认的不合规或违法交易,以此规避监管和税收的行为。本文将深入剖析抹账交易的定义、影响和应对措施。

1. 什么是抹账交易?

抹账交易,英文为off-balance-sheet transactions,是指一类通过不正当手段规避监管和税收的交易行为。换言之,这类交易不按照规定的标准进行计入和披露,而是通过其他方式“抹去”其存在,使其不被作为负债和债权计入公司或个人的资产负债表上。

1.1 抹账交易的类型

抹账交易的种类繁多,但普遍包括以下几种:

将债务转移到第三方,藉由其他人承担风险

例如,A公司借过来一笔钱,无法偿还,但将这笔债务通过非正常交易行为转移给B公司,或者通過向顾客提供假发票等方式把收入和负债减掉,实际上风险承担方仍然是A公司,而非B公司。

通过交换资产的方式减小负债

例如,A公司和B公司相互持有债务,而A公司拥有一项资产,B公司需要。双方为了减小自己的负债负担,采用交换资产的方式,将这项资产交给B公司,然后将之前的债务相互“抵消”。

通过银行手段进行资本去杠杆

例如,控制多个公司的控股公司向其中一家公司出售其所拥有的不良贷款池,以卖方付款方式处理这些不良贷款池,接着买方垫付并应当为卖方此前锁定的未来不良贷款损失做卖方的保单的情况。

1.2 抹账交易的危害

抹账交易可能带来诸多不良影响,包括:

愚弄市场,损害投资者权益

许多抹账交易行为会导致市场的不正常波动,误导投资者错失良机、亏损等。例如,某些公司通过超出标准的资产负债表维持自有资金,而这些资金被用于进行其他交易,这种行为可能会影响市场行情,误导投资者。

公司财务数据不真实,潜在违法风险

通过执行抹账交易形式或者其他不合法操作方式,企业在报表中隐瞒真实数据,这些交易可能违反会计法,各国金融会计准则,甚至可能违反刑法等。例如,中信证券因涉及非法抹账营收案而被罚千万人民币。

2. 抹账交易的发生原因

税收优惠

通过抹账交易形式进行的收入有时会被视为纯成本而不受税务和监管机构的约束,从而获得了更大的收益。抹账交易和税收政策密切相关,例如可以通过缩小公司的收入规模来减少缴税的额度。

规避规章制度限制

有时企业需要进行一些不合法的行为,但面对监管机构和法律的限制,无法公开合法地实行。所以,一些企业会通过实施抹账交易、抵押和转移负债等操作,来规避这些限制。

3. 如何规避抹账交易

适当的法律和制度手段

和组织的制度对于抹账交易的预防和打击必不可少。需要加强对不合理交易管理和报告制度的监管和改进。例如,强化税收监管,加强各类合规,再通过相关税务惩罚制度来打击抹账交易。

加强企业内部控制

企业内部要加强监督,更好地运用信息化技术、市场、法律等资源,不断完善治理结构和显式合规的文化建设。例如,在财务和审计制度的规范管理和落实过程中,加强审计工作,强化内部管制,更好地防范和打击抹账交易行为。

4. 总结归纳

抹账交易是企业为规避监管制度和税收,通过各种不健康的交易形式,削减或关闭公司债务负担的行为。这种行为可能对社会和投资者造成严重的负面影响,因此我们需要加强监管管理,采取有效措施,规避不合法活动,防止事态进一步蔓延。

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